+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Облагается ли ндс аренда земельного участка

ЗАДАТЬ ВОПРОС

В том числе, при взимании платежей в бюджеты за право пользования природными ресурсами. В соответствии со статьей 9 Конституции РФ, пунктом 1 статьи 1 Земельного кодекса РФ земля относится к природным ресурсам. Статьей 65 Земельного кодекса РФ установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальной собственности, устанавливаются соответственно Правительством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Источник: Журнал " НДС проблемы и решения ". Казалось бы, вопросы, связанные с обложением НДС услуг по аренде государственного имущества, давно решены, разъяснены и вообще могут возникнуть лишь у людей, слабо знакомых с российским налоговым законодательством.

Арендная плата за землю и НДС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае организация признается налоговым агентом. Однако, поскольку передача в аренду находящегося в федеральной собственности земельного участка НДС не облагается, сумма этого налога из арендной платы не удерживается. Организация обязана представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, в разделе 7 которой отражается сумма арендной платы за налоговый период, в том числе определенная решением суда.

Обоснование позиции: Согласно п. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Приведенная норма не предусматривает исключений для тех или иных видов федерального имущества, переданных в аренду, в частности, для земельных участков. Вместе с тем в соответствии с пп. Согласно мнению, которое неоднократно высказывал Минфин России, если арендная плата, взимаемая с организаций, заключивших с органами государственной власти и управления договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности РФ, относится к платежам в бюджет за право пользования указанными земельными участками, то указанная арендная плата не подлежит налогообложению НДС письма Минфина России от Представители контролирующих органов также прямо указывали, что арендная плата за право пользования земельным участком в соответствии с пп.

Москве от Аналогичные выводы можно встретить в судебной практике смотрите, например, постановление АС Московского округа от Исходя из изложенной позиции, реализация услуг по предоставлению государственным органом в аренду земельного участка, находящегося в федеральной собственности, НДС не облагается. Согласно п. В связи с этим полагаем, что организация, являющаяся налоговым агентом в связи с приобретением в аренду земельного участка, находящегося в федеральной собственности, арендодателем которого является государственный орган, обязана представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, несмотря на отсутствие обязанности по исчислению, удержанию и уплате в бюджет этого налога.

Форма налоговой декларации по НДС далее - Декларация , порядок ее заполнения далее - Порядок , а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от Поскольку в рассматриваемом случае при реализации услуг по сдаче в аренду земельного участка НДС в бюджет не уплачивается, раздел 2 Декларации организация - налоговый агент не заполняет.

В этой ситуации помимо титульного листа и раздела 1 Декларации в котором при отсутствии облагаемых НДС операций проставляются прочерки - п. В графе 1 раздела 7 Декларации указывается код операции - , соответствующий реализации услуг, обозначенных в пп.

Как указано в п. Отметим, что данное правило п. Поэтому, с нашей точки зрения, при заполнении Декларации за налоговые периоды начиная с года сумму не облагаемой НДС арендной платы за земельный участок следует указывать в графе 2 раздела 7 Декларации. Однако правоприменительной практики по этому вопросу мы не обнаружили, и не можем исключить наличие иного мнения у налогового органа.

Обратим внимание, что организация вправе обратиться в свой налоговый орган с официальным запросом о порядке заполнения налоговой декларации пп. Как отмечает в своих разъяснениях Минфин России, моментом определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по сдаче в аренду имущества является наиболее ранняя из дат: день оплаты частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг, либо последний день налогового периода квартала , в котором оказываются услуги, независимо от последующих сроков поступления арендной платы по периодам, установленным договором аренды письма Минфина России от Поэтому, на наш взгляд, в графе 2 раздела 7 Декларации указывается сумма арендной платы за налоговый период, определенная в соответствии с условиями договора аренды о размере арендной платы.

Отсутствие фактической оплаты аренды в связи с этим значения не имеет. Однако в ситуации, когда суд своим решением изменяет условия договора аренды, снижая размер арендной платы, полагаем, что организация должна отражать в указанной графе за соответствующий период ту сумму арендной платы, которая указана в решении суда, вступившем в законную силу, поскольку оно является обязательным для исполнения ст.

Начиная с налогового периода, в котором действуют условия договора о первоначальном размере арендной платы не измененном судебным актом , организация отражает в графе 2 раздела 7 Декларации сумму оплаты аренды, согласованную сторонами договора. Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Вопрос : Организация занимается выращиванием пшеницы.

Земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, взяты в аренду. Плата органу власти за аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, не облагается НДС. Операцию по аренде земли у госоргана показывает в разделе 7 декларации по НДС, где отражаются не облагаемые НДС операции. В графе 1 проставляет код операции В графе 2 отражается сумма перечисленной органу власти арендной платы то есть стоимость услуги по аренде земельного участка.

Все операции, осуществляемые организацией, подлежат обложению НДС. Необходимо ли организации вести раздельный учет НДС? В связи с этим при заполнении налоговой декларации по НДС заполняет Раздел 7, код , сумма в графе 3.

В связи с принятием приказа ФНС от Арендная плата за земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, НДС не облагается. Как правильно должен заполняться Раздел 7 декларации по НДС? В договоре аренды земельного участка упоминаний об НДС не содержится.

НДС данная операция не облагается. Является ли организация налоговым агентом по НДС? Нужно ли ей сдавать декларацию по НДС? Если необходимо сдавать декларацию, то какие листы нужно заполнять? Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

НДС из размера арендной платы не выделен. Арендные платежи перечисляются непосредственно в федеральный бюджет. Возникают ли у арендатора обязанности налогового агента по НДС в данном случае? Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Между арендодателем и арендатором возник спор по поводу оплаты аренды, в связи с чем суд уменьшил арендную плату за первый год действия договора.

За этот период арендная плата еще не вносилась. В дальнейшем аренда будет оплачиваться в размере, который был установлен договором.

Каким образом эти особенности влияют на заполнение организацией как налоговым агентом налоговой декларации по НДС? Между арендодателем и арендатором возник спор по поводу оплаты аренды, в связи с чем суд уменьшил арендную плату за первый год действия договора.

Облагается ли НДС аренда земли?

До настоящего времени ИП платил земельный налог как физическое лицо. В соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, передача права владения и или пользования, и или распоряжения земельным участком, и или аренда земельного участка, в том числе субаренда, освобождаются от НДС. Не освобождаются от НДС:. Таким образом, аренда земельного участка, занятого нежилыми строениями, облагается НДС, счет-фактуру следует выставлять с НДС, поскольку такое исключение в освобождении от НДС предусмотрено подпунктом 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса ИП, имеющие на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования, временного возмездного землепользования, временного владения и пользования объект налогообложения и или объект, связанный с налогообложением, обязаны в течение 10 рабочих дней с даты возникновения таких прав представить в налоговый орган по месту своего нахождения либо по месту нахождения объекта налогообложения и или объекта, связанного с налогообложением, налоговое заявление, для постановки на регистрационный учет по месту нахождения объекта налогообложения и или объекта, связанного с налогообложением. Положения настоящего пункта не распространяются на индивидуальных предпринимателей в случае возникновения права на объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, при условии, если по таким индивидуальным предпринимателям, юридическим лицам постановка на регистрационный учет произведена в соответствии с пунктами 1 или 3 настоящей статьи до даты возникновения такого права. Следовательно, в налоговом органе по месту нахождению земельного участка необходимо зарегистрировать объект обложения, подать налоговое заявление в установленный срок.

Об аренде государственной земли и НДС

Плата органу власти за аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, не облагается НДС. Ведь она относится к платежам в бюджет за право пользования природными ресурсам и подп. Это значит, что арендатор такой земли не должен удерживать с арендной платы НДС и перечислять его в бюджет.

Бухгалтерский обзор. То есть арендная плата за землю - это возмещение компенсация полученной или которая будет получена услуги по аренде земли плата за возможность пользования земельным участком по договору аренды земли.

По общему правилу организация должна исполнять обязанности налогового агента по НДС, если государственное муниципальное имущество она арендует непосредственно у органов исполнительной власти и управления абз.

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена Организация общая система налогообложения заключила договор аренды земельного участка с муниципальной организацией.

НДС при аренде государственной земли

Если земля в аренду предоставляется органами власти земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности , то такая аренда НДС не облагается. Так, пп. Этот вывод подтверждается Письмами Минфина РФ от Если арендатор земли, находящейся в государственной или муниципальной собственности, сдает ее в субаренду, то субаренда облагается НДС. На этой указывает Письмо Минфина России от

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Бесплатная консультация юриста и онлайн консультация с юристом по телефону стала доступна каждому, профессиональные Иркутские юристы и московские адвокаты совершенно бесплатно помогут Вам найти правовое решение Ваших проблем, о которых теперь Вы можете задать вопрос юристу онлайн.

Популярное: Бесплатная юридическая консультация в Иркутске все юридические фирмы Иркутска В процессе заявление это отражение качеств заявителя. Начальник невольно начинает иметь эмоции о заявителе, что вложил собственные причины, изучая документ и его содержание.

Это является критично важнымв местах, когда выход формируется от умственного состояния. Сложить стоящий документ стоит существенных денег. Причина - это имеет порой решающее значение.

В этом видео я расскажу, как бесплатная юридическая консультация превращается в продажу юридической услуги. Для того, чтобы посмотреть его Вам потребуется примерно 10 минут, и, возможно, это сохранит Вам десятки, а то, и сотни тысяч рублей.

Получить консультацию юриста бесплатно, желание многих наших наивных сограждан. Пользователям сети "Интернет" необходимы: военные юристы, юрист по ЖКХ, семейный юрист, юрист по жилищным вопросам и по продаже недвижимости (бесплатная консультация), юрист по кредитам (консультация бесплатно), военный юрист СПб, авто юрист (консультации бесплатно, онлайн в реальном времени) или просто юрист ( консультация бесплатно, по телефону СПб) и т.

ИП на СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС, заключил договор на предоставление в аренду земельного участка. 1) ИП считает, что​.

Можете расписать, как этот механизм можно реализовать. Какие именно договора нужно заключать с обоих из сторон. Можно ли применять публичный договор.

Именно благодаря этому Компания Деловой Союз и стала известна в сфере правового обслуживания клиентов. Профильный юрист проанализирует изложенную вами проблему и даст рекомендации.

В нашей компании консультации по телефону предоставляют опытные юристы (а не стажеры, как в некоторых других юридических центрах). Убедившись в компетенции наших работников, вы сможете решить, поручать ли нам ведение вашего дела.

Часто они не только дают дельные советы, но и готовы предоставить образцы необходимых юридических документов, которые вы можете найти и на нашем ресурсе. Если возник экстренный случай, то бесплатная консультация юриста без регистрации в Москве по телефону может оказаться самым подходящим вариантом.

Мы уверены в качестве наших услуг, поэтому предоставляем клиентам гарантию полного и профессионального ответа на любой юридический вопрос. Бесплатная юридическая консультация в Москве по телефону онлайн это самый удобный способ получить нужный ответ на юридический вопрос. Ежедневно адвокаты и юристы нашей горячей линии сталкиваются со случаями обмана и мошенничества в вопросах, связанных с недвижимостью. Уже сегодня тысячам (.

Есть ряд полей, которые обязательны для того, чтобы подать заявление, другие можно проигнорировать (но нежелательно). В обязательном порядке заполняются несколько полей формы заявления: Необязательно указывать ФИО и должность лица, которому будет направлено сообщение (если не владеете такой информацией).

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особенности договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Исай

    Хороший топик

  2. Викторина

    Прошу прощения, ничем не могу помочь, но уверен, что Вам обязательно помогут. Не отчаивайтесь.

  3. Жанна

    Да, действительно. И я с этим столкнулся. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  4. Агриппина

    Да ни фига это не похоже на серьёзное рассмотрение проблемы!

  5. Кирилл

    Посмотрим...

  6. Марта

    Вместо критики посоветуйте решение проблемы.